רכיב | דוגמאות לתת רכיבים | פירוט/חישוב | דוגמא לבאור | דוגמא |
---|---|---|---|---|
נכסים שוטפים צפויים להפך למזומן בתוך שנה מתאריך המאזן | מזומן | הכי נזיל | ![]() | |
עו"ש | עובר ושב | |||
| ||||
לקוחות, נטו | = חובות פתוחים + צ'קים לקבל (דחויים) + חברות אשראי - הלח"מ (הפרשה לחובות מסופקים) | ![]() | ||
חייבים | ![]() | |||
שטל"ק - שטר לגבייה/יתרות חובה | ||||
ני"ע לז"ק - ניירות ערך לזמן קצר | ||||
הוצאות מראש | ||||
מלאי | הכי פחות נזיל | |||
סך נכסים שוטפים | ||||
נכסים בלתי שוטפים לא צפויים להפוך למזומן בתוך שנה מתאריך המאזן. | השקעות המוחזקות לפידון | ![]() | ||
ני"ע לז"א - ניירות ערך לזמן ארוך | ||||
השקעות בני"ע סחירים זמינים למכירה | ||||
פיקדונות | ||||
רכוש קבוע, נטו | ![]() | |||
נדל"ן להשקעה | ||||
הלוואות לז"א שניתנו | ||||
רכוש אחר/בלתי מוחשי, נטו | ![]() | |||
הוצאות נדחות, נטו | ||||
סך נכסים בלתי שוטפים | ||||
סך נכסים | ||||
התחייבויות שוטפות אמורות להיפרע במזומן בתוך שנה מתאריך המאזן. | אשראי לז"ק |
| ![]() | ![]() |
ספקים | ![]() | |||
שיקים לפירעון | ||||
זכאים ויתרות זכות | ![]() | |||
דיבידנד לשלם | ||||
הפרשה לחופשה | עלות ימי חופשה שלא ניצל העובד לשנה | |||
הפרשה לאחריות | אחריות של המוצר/השירות ללקוח (לפי ניסיון עבר) | |||
הלוואות לז"ק - לזמן קצר | ||||
חלות שוטפות | ||||
שטל"פ - שטר לפירעון | ||||
סך התחייבויות שוטפות | ||||
התחייבויות לא שוטפות לא אמורות להיפרע במזומן בתוך שנה מתאריך המאזן | הלוואה לז"א - לזמן ארוך | הלוואה מהבנק | ![]() | |
אגרת חוב | הלוואה מהציבור | |||
הלוואה מבעלי מניות | ||||
התחייבות בשל הטבות לעובדים, נטו | אם מפטרים עובדים היום כמה היה צריך לשלם להם. מפחיתים מהברוטו את הסכום שחסכו למקרה זה בתכניות למינהן. | ![]() | ||
סך התחייבויות לא שוטפות | ||||
הון עצמי כמה כסף צריך לתת לבעלים במידה והחברה תתפרק | הון מניות | ![]() | ![]() | |
קרנות הון (פרמיה על מניות) | ![]() | |||
עודפים/י.רווח לייעוד | ||||
סך הון עצמי | ||||
סך התחייבויות |
הכנסות ממכירות ומתן שירותים, מכירות נטו |
![]() ![]() |
עלות המכירות |
![]() ![]() |
רווח גולמי | = מכירות נטו - עלות המכירות |
הכנסות אחרות | תוצאות פעילות שאינם בליבת הפעילות של הארגון למשל הכנסות משכירות, רווח ממכירת נכס קבוע ![]() ![]() |
הוצאות מכירה ושיווק | למשל הוצאות בגין תערוכות![]() ![]() |
הוצאות הנהלה וכלליות | למשל ![]() ![]() ![]() |
הוצאות אחרות | למשל ![]() ![]() |
חלק הקבוצה ברווחי חברות המטופלות לפי שיטת ההשוויה מאזני, נטו | |
רווח מפעולות | סכימה עד כה של - הכנסות והוצאות אחרות |
רווח תפעולי | רווח גולמי + רווח מפעולות |
הכנסות מימון |
![]() ![]() |
הוצאות מימון | למשל ![]() ![]() |
הוצאות מימון נטו | =הכנסות מימון - הוצאות מימון |
רווח לפני מיסים על הכנסה | =יתרה עד כה |
הוצאות מיסים על הכנסה | |
רווח נקי מפעולות נמשכות | =רווח לפני מיסים על הכנסה - הוצאות מיסים על הכנסה |
הפסד מפעילות מופסקת, לאחר מס |
|
רווח נקי | |
רווח כולל אחר | רווחים מהערכה מחדש של רכוש קבוע |
רווח כולל אחר, נטו ממס | |
סך רווח כולל נקי לשנה |
י.רווח י.פ |
רווח נקי השנה אחרי מס הכנסה |
יתרת פתיחה עודפים |
יתרת רווח לייעוד |
דיבידנדים |
יתרת רווח לסוף שנה |
שם החשבון (מספר סידורי) | |
צד חובה | צד זכות |
נכס | גידול > חיוב חשבון הנכס |
קיטון > זיכוי חשבון הנכס | |
התחייבות | גידול > זיכוי חשבון התחייבות |
קיטון > חיוב חשבון התחייבות | |
הון | גידול > זיכוי חשבון הון עצמי |
קיטון > חיוב חשבון הון עצמי |
הכנסות | גידול > גידול בהון > זיכוי חשבון הנכסות |
קיטון > קיטון בהון > חיוב חשבון הכנסות | |
הוצאות | גידול > גידול בהון > חיוב חשבון הוצאות |
קיטון > קיטון בהון > זיכוי חשבון הוצאות |
2023 | 2024 | |
תשלום | תשלום מיידי - 18 | כל התשלום בוצע בשנה הקודמת, לכן - 0 |
הוצ' ביטוח | שילמנו 18 אבל לא כל הסכום לשנה הראשונה, אם לא נאמר אחרת נוכל להניח שהסכום מתחלק שווה בין השנים, לכן - 9 | לוקחים את הנכס מהשנה הקודמת, ומכירים בהוצאה - 9 |
הוצ' ביטוח מראש | יתרת התשלום מהווים נכס שוטף, לכן - 9 | לא נותר יותר נכס לכן - 0 |
1.1.23 הוצאות ביטוח מראש 12 |
מזומנים 12 |
31.12.23 הוצאות ביטוח 4 |
הוצאות ביטוח מראש 4 |
הוצאות ביטוח | הוצאות ביטוח מראש | ||||||
1.1.2023 | 12 | 4 | 31.12.2023 | ||||
31.12.2023 | 4 | 31.12.2023 | 8 |
2023 | 2024 | |
תשלום | לא היה תשלום בשנה זו - 0 | בוצע תשלום לכן - 10 |
הוצ' ארנונה | אנחנו חייבים לדווח על רווח נכון, לפי עיקרון ההקבלה בין הוצאות הכנסות, לא תמיד יודעים במדויק אז ניתן לעשות אומדן לפי שנים קודמות. במקרה זה יש חשבונית ולכן - 10 | עסקה בשנה קודמת לכן - 0 |
הוצ' ארנונה לשלם | בשנה זו עדין אין חשבונית ולכן אין ספק לרשום, נוכל לרשום "וירטואלית", ולכן - 10 | לא נותר כלום לשלם ולכן - 0 |
1.6.23 מזומנים 100 |
הלוואות מבנקים 100 |
31.12.23 הוצאות ריבית 87.5 |
ריבית (שנצברה) לשלם 87.5 |
1.1.23 מזומנים 12 |
הכנסות ביטוח מראש 12 |
31.12.23 הכנסות ביטוח מראש 4 |
הכנסות ביטוח 4 |
הכנסות ביטוח | הוצאות ביטוח מראש | ||||||
31.12.2023 | 4 | 12 | 1.1.2023 | ||||
4 | 31.12.2023 | 8 | 31.12.2023 |
2023 | 2024 | |
תקבול | שולם במעמד חתימה לכן: 30 | - |
הכנסות | אם לא אומרים אחרת, התקבול מתחלק לכלל התקופה ואנו מכירים כרגע רק בתקופה החשבונאית, כלומר 2 לחודש, ובתקופה יולי-דצמבר נקבל: 12 | 18 |
הכנסות ייעוץ מראש | 18 | - |
1.6.23 הלוואות לזמן ארוך 100 |
מזומנים 100 |
31.12.23 ריבית (שנצברה) לקבל 87.5 |
הכנסות ריבית 87.5 |
2023 | 2024 | |
תקבול | 25 | 25 |
הכנסות מריבית | 50 | - |
הכנסות ריבית לקבל | 25 | - |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
ד | ב | ד | א | ב | ג | ד | ד | ה | ד |
חברה א | חברה ב | חברה ג | |
נכסים לתחילת השנה | 50,000 | (4) | 25,000 |
התחייבויות לתחילת השנה | (1) | 200,000 | 15,000 |
הון עצמי לתחילת השנה | 20,000 | 400,000 | (7) |
רווח (הפסד) לשנה | 15,000 | (5) | (5,000) |
חלוקת דיבידנד במהלך השנה | 10,000 | 40,000 | - |
הנפקת מניות במהלך השנה | - | 30,000 | 4,000 |
נכסים לסוף השנה | (2) | 610,000 | 40,000 |
התחייבויות לסוף השנה | 25,000 | 160,000 | (8) |
הון עצמי לסוף השנה | (3) | (6) | (9) |
י.פ | 20 |
רווח השנה | 15 |
דיבידנד השנה | (10) |
הנפקת מניות | - |
י.ס | 20+15-10=25 |
י.פ | 400 |
רווח השנה | 450-400-30+40 = 60 |
דיבידנד השנה | (40) |
הנפקת מניות | 30 |
י.ס | 450 |
י.פ | 10 |
רווח השנה | (5) |
דיבידנד השנה | - |
הנפקת מניות | 4 |
י.ס | 10-5+4=9 |
מאזן ל- 31.12.18 (י.פ) | חברה א | חברה ב |
רכוש שוטף | 100 | 50 |
רכוש שאינו שוטף | 330 | 630 |
התחייבויות שוטפות | 90 | 170 |
התחייבויות שאינן שוטפות | (1) | 260 |
הון עצמי | 130 | (5) |
מאזן ל- 31.12.19 (י.ס) | ||
רכוש שוטף | 50 | 150 |
רכוש שאינו שוטף | (2) | 550 |
התחייבויות שוטפות | 100 | (6) |
התחייבויות שאינן שוטפות | 140 | 220 |
הון עצמי | 170 | (7) |
רווח והפסד וייעוד רווחים לשנת 2019 | ||
הכנסות לשנה | 170 | 450 |
הוצאות לשנה | (3) | 400 |
רווח לשנה | (4) | (8) |
ייעוד הרווח - דיבידנד | 20 | 30 |
י.פ | 130 |
רווח השנה | 50 |
(דיבידבד) | (20) |
הנפקת מניות | 10 |
י.ס | 170 |
י.פ | 250 |
רווח השנה | 50 |
(דיבידבד) | (30) |
הנפקת מניות | 15 |
י.ס | 285 |
א. רישום עסקאות: | |||||||||
הפעולה | נכסים | התחייבויות | הון עצמי | ||||||
מזומן | ר"ק - עלות | לקוחות | הלוואה לז"א | ספקים | הון מניות | י.רווח | הכנסות | (הוצאות) | |
1. הנפקת מ"ר במזומן | 150 | 150 | |||||||
2. קבלת הלוואה לז"א | 100 | 100 | |||||||
3. הוצאות שכירות | (50) | (50) | |||||||
4. רכישת מחשבים | 80 | 80 | |||||||
5. מכירות מזומן+אשראי | 200 | 80 | 280 | ||||||
6. גבייה מלקוחות | 70 | (70) | |||||||
7. הוצ' שכר + תפעוליות במזומן | (180) | (150) (30) | |||||||
8. הוצ' ריבית במזומן | (1) | (1) | |||||||
9. הוצ' מס | (7) | (7) | |||||||
10. דיבידנד במזומן | (8) | (8) | |||||||
ב. סיכום חשבונות: | |||||||||
31/12/17 | 274 | 80 | 10 | 100 | 80 | 150 | (8) | 280 | (238) |
בדיקת איזון | 364 | 364 |
חברה (שם חברה) | |||
דוח רוו"ה לשנת 2017 | |||
אלפי ש"ח | |||
הכנסות משירותי ייעוץ | 280 | ||
עלות ההכנסות: הוצ' שכר הוצ' תפעוליות הוצ' שכירות --------------------- --------------------- רווח מפעולות הוצ' ריבית --------------------- רווח לפני מס הוצ' מס --------------------- רווח נקי | (150) (30) (50) --------------------- (230) --------------------- 50 (1) --------------------- 49 (7) --------------------- 42 | ||
חברה (שם חברה) | |||
דוח יעוד רווחים לשנת 2017 | |||
י.רווח לתחילת שנה רווח השנה --------------------- י.רווח ליעוד דיבידנד שחולק --------------------- י.רווח לסוף שנה | - 42 ---------------------42 (8) --------------------- 34 | ||
חברה (שם חברה) | |||
מאזן ליום 31.12.17 | |||
רכוש שוטף | התחייבויות שוטפות | ||
מזומן לקוחות | 274 10 | ספקים | 80 |
284 | |||
רכוש שאינו שוטף | התחייבויות שאינן שוטפות | ||
ר"ק-עלותם | 80 | הלוואה לז"א | 100 |
הון עצמי | |||
הון מניות י.רווח | 150 34 | ||
184 | |||
364 | 364 |
נכסים | התחייבויות+הון עצמי | |||||||||
מזומנים בבנק | לקוחות | מלאי | מחשבים וציוד משרדי, נטו | ספקים | הלוואה לז"א | הון מניות נפרע | יתרת רווח | הנכסות ממכירות | (הוצאות) | |
יתרות פתיחה | 10 | 20 | 15 | 55 | 40 | 50 | 10 | |||
1 | 50 | 50 | ||||||||
2 | (4) | 12 | 8 | |||||||
3.1 3.2- לעלות המכר | 10 | 10 | (10) | 20 | (10) | |||||
4 | (5) | 25 | 20 | |||||||
5 הוצ' תפעוליות | (8) | (8) | ||||||||
6.1 6.2-לעלות המכר | 10 | 30 | (20) | 40 | (20) | |||||
7 | 40 | (40) | ||||||||
8 | 45 | (45) | ||||||||
9 | 15 | 15 | ||||||||
10 הוצ' מימון | (2) | (2) | ||||||||
11 הוצ' מיסים | (3) | (3) | ||||||||
12 | (5) | (5) |
נכסים | התחייבויות | הון עצמי | |||||||
מזומנים בבנק | לקוחות | מלאי | מחשבים וציוד משרדי, נטו | ספקים | הלוואה לז"א | הון מניות נפרע | יתרת רווח | הנכסות ממכירות | (הוצאות) |
63 | 20 | 10 | 67 | 23 | 15 | 100 | 5 | 60 | (43) |
160 | 38 | 122 | |||||||
160 |
אירוע | נכסים | התחייבויות | הון עצמי | |||||||||||||||
מזומנים | השקעות למסחר | לקוחות | מלאי | נדלן להשקעה | מכונות נטו | הוצ' מראש | צ'קים לקבל | ספקים | שכר לשלם | הלוואה לז"א | דיבידנד לשלם | הון מניות | קרן הון | י.רווח | הכנסות | (הוצאות) | ||
יתרות פתיחה (י.פ) - 1.1.17 | 4 | 3 | 3 | 5 | 10 | 15 | 2 | 1 | 3 | 20 | 5 | 9 | ||||||
1 | הוצ' שכירות | (3) | 1.5 | (1.5) | ||||||||||||||
2 | מכירה במזומן+אשראי | 5 | 3 | (3) | 8 | (3) | ||||||||||||
3 | תשלום שכר לשלם + שכר | (2.5) | (1) | (1.5) | ||||||||||||||
4 | מכירת נדל"ן להשקעה | (5) | 5.5 | 0.5 | ||||||||||||||
5 | הוצאות פחת | (1) | (1) | |||||||||||||||
6 | רכישת סחורה | 10 | 10 | |||||||||||||||
7 | גבייה מלקוחות | 1.6 | (1.6) | |||||||||||||||
8 | תשלום לספקים | (2.5) | (2.5) | |||||||||||||||
9 | דיבידנד לשלם | 0.5 | (0.5) | |||||||||||||||
10 | פרעון הלוואה לז"א | (1.5) | (1.5) | |||||||||||||||
תשלום ריבית | (0.4) | (0.4) |
31.12.2017 י.ס | מזומנים | השקעות למסחר | לקוחות | מלאי | נדלן להשקעה | מכונות נטו | הוצ' מראש | צ'קים לקבל | ספקים | שכר לשלם | הלוואה לז"א | דיבידנד לשלם | הון מניות | קרן הון | י.רווח | הכנסות | (הוצאות) |
סכימה | 0.7 | 3 | 4.4 | 12 | 5 | 14 | 1.5 | 5.5 | 9.5 | - | 1.5 | 0.5 | 20 | 5 | 8.5 | 8.5 | (7.4) |
חברת "מוכרת טובין" | |
דוח רוו"ה לשנת 2017 (באלפים) | |
מכירות | 8 |
עלות מכירות | (3) |
רווח גולמי | 5 |
הכנסות אחרות | |
מכירת נדל"ן להשקעה | 0.5 |
הוצאות אחרות | |
שכירות | (1.5) |
שכר | (1.5) |
פחת | (1) |
רווח תפעולי | 1.5 |
הוצאות מימון | |
ריבית | 0.4 |
רווח נקי | 1.1 |
חברת "מוכרת טובין" | ||
דוח ייעוד רווחים לשנת 2017 (באלפים) | ||
יתרת רווח לתחילת שנה | 9 | |
רווח נקי לשנה | 1.1 | |
יתרת רווח ליעוד | 10.1 | |
דיבידנד | 0.5 | |
יתרת רווח לסוף שנה | 9.6 |
חברת "מוכרת טובין" | |||
מאזן ליום 31.12.17 (באלפים) | |||
רכוש שוטף | התחייבויות שוטפות | ||
מזומן | 0.7 | ספקים | 9.5 |
לקוחות | 4.4 | דיבידנד לשלם | 0.5 |
השקעות למסחר | 3 | ||
שטל"ק (צ'קים לקבל) | 5.5 | ||
הוצ' שכירות מראש | 1.5 | ||
מלאי | 12 | ||
רכוש שאינו שוטף | התחייבויות שאינן שוטפות | ||
נדלן להשקעה | 5 | הלוואה לז"א | 1.5 |
רכוש קבוע, נטו (מכונות) | 14 | ||
הון עצמי | |||
הון מניות | 20 | ||
קרן הון | 5 | ||
י.רווח | 9.6 | ||
סה"כ | 46.1 | 46.1 |
חברת "טביב בוכמן" בע"מ | ||
דוח רוו"ה לשנת 2017 (באלפים) | ||
מכירות נטו | באור 1 | 2150 |
עלות המכירות | באור 2 | (903) |
רווח גולמי | ___________ 1247 | |
הכנסות אחרות | באור 3 | 290 |
הוצאות מכירה ושיווק | (85) | |
הוצאת הנה"כ | באור 4 | (365) |
הוצאות אחרות | באור 5 | (290) |
___________ (450) | ||
רווח מפעולות | ------------------ 797 | |
הכנסות מימון | באור 6 | 60 |
הוצאות מימון | באור 7 | (85) |
רווח מימון | ___________ (25) | |
רווח לפני מס | ------------------ ___________ 772 | |
הוצאות מס | (140) | |
רווח נקי מפעולות נמשכות | ___________ 632 | |
הפסד מפעילות מופסקת | (250) | |
רווח נקי | ___________ 382 |
באורים (באלפים) | |||
באור 1 - מכירות נטו | |||
מכירות ברוטו | 2450 | ||
הנחות ללקוחות | (170) | ||
החזרות מלקוחות | (130) | ||
___________ 2150 | |||
באור 2 - עלות המכירות | |||
מלאי פתיחה | 55 | ||
קניות נטו | |||
קניות ברוטו | 1,100 | ||
החזרות לספקים | 32 | ||
הנחות מסחריות שנתקבלו מספקים | 50 | ||
1018 | |||
מלאי סגירה | 170 | ||
___________ 903 | |||
באור 3 - הכנסות אחרות | |||
הכנסות מהשכרת נכס | 150 | ||
רווח ממכירת ציוד משרדי | 140 | ||
___________ 290 | |||
באור 4 - הוצ' הנה"כ | |||
הוצ' שכר ונלוות | 190 | ||
הוצ' הנהלה וכלליות | 145 | ||
הוצאות פחת ציוד משרדי | 30 | ||
___________ 365 | |||
באור 5 - הוצ' אחרות | |||
הפסד שנגרם מרעידת אדמה | 90 | ||
הפסד מירידת ערך נדל"ן להשקעה | 200 | ||
___________ 290 | |||
באור 6 הכנסות מימון | |||
רווח משיערוך השקעות מוחזקות למסחר | 25 | ||
הכנסות מריבית על פקדונות | 35 | ||
___________ 60 | |||
ביאור 7 - הוצאות מימון | |||
הוצאות ריבית על הלוואות מבנקים | 65 | ||
הוצאות ניהול חשבונות עו"ש בבנקים | 20 | ||
___________ 85 |
חברת "הסחר הכולל" בע"מ | ||
דוח רוו"ה לשנת 2017 (באלפים) | ||
הכנסות ממכירות | באור 1 | 2645 |
עלות מכירות | 1700 | |
רווח גולמי | _______________ 945 | |
הכנסות אחרות | באור 4 | 74 |
הוצאות מכירה ושיווק | באור 2 | (288) |
הוצאות הנהלה וכלליות | באור 3 | (234) |
הוצאות אחרות | באור 5 | (36) |
רווח מפעולות | _______________ (484) | |
רווח תפעולי | _______________ 461 | |
הכנסות מימון | באור 6 | 48 |
הוצאות מימון | (75) | |
הוצאות מימון נטו | _______________ (27) | |
רווח לפני מיסים | _______________ _______________ 434 | |
הוצאות מיסים על הכנסה | (50) | |
רווח נקי מפעולות נמשכות | _______________ 384 | |
הפסד מפעילות מופסקת, לאחר מס | (105) | |
רווח נקי | _______________ 279 | |
רווח כולל אחר | ||
רווח מהערכה מחדש של רכוש קבוע | 300 | |
סך רווח כולל נקי לשנה | _______________ 579 |
באורים (באלפים) | |
באור 1 - הכנסות ממכירות | |
הכנסות ממכירות ברוטו | 2750 |
הנחות ללקוחות | (60) |
החזרות מלקוחות | (45) |
_______________ 2645 | |
באור 2 - הוצאות מכירה ושיווק | |
הוצאות שכר - מכירה | (60) |
הוצאות נלוות - מכירה | (20) |
הוצאות פרסום וקידום מכירות | (110) |
עמלות לסוכני מכירות | (60) |
אחזקת כלי רכב הוצאות מכירה | (7) |
הוצאות מכירה שונות | (15) |
הוצאות פחת - מכירה | (16) |
_______________ (288) | |
באור 3 - הוצאות הנהלה וכלליות | |
הוצאות שכר - הנהלה | (90) |
הוצאות נלוות - הנהלה | (25) |
מיסים ואגרות - הנהלה | (10) |
הוצאות הנהלה שונות | (35) |
הוצאות פחת - הנהלה | (24) |
הוצאות שכר טרחה רואי חשבון ועורכי דין | (50) |
_______________ (234) | |
באור 4 - הכנסות אחרות | |
רווח ממכירת ריהוט | 4 |
הכנסות מהשכרת נכס | 70 |
_______________ 74 | |
באור 5 - הוצאות אחרות | |
הפסד מירידת ערך של נדל"ן להשקעה | (11) |
הפסד ממכירת כלי רכב | (25) |
_______________ (36) | |
באור 6 - הכנסות מימון | |
הכנסות מריבית על פקדונות בבנקים | 36 |
רוח מעליית ערך השקעות מוחזקות למסחר | 12 |
_______________ 48 |
חברת "הסחר הכולל" בע"מ | ||
ייעוד רווחים לשנת 2017 (באלפים) | ||
יתרת רווח יתרת פתיחה | 100 | |
רווח נקי השנה אחרי מס | 279 | |
יתרת רווח לייעוד | _______________ 379 | |
דיבידנדים | ||
דיבידנד שהוכרז על מניות רגילות | (25) | |
דיבידנד שהוכרז על מניות בכורה | (9) | |
יתרת רווח לסוף שנה | _______________ 345 |
חברת "מסי" בע"מ | |||||
מאזן ליום 31.12.2017 (אלפי ש"ח) | |||||
רכוש שוטף | התחייבויות שוטפות | ||||
מזומנים ושווי מזומנים | 500 | אשראי לזמן קצר מבנקים | 80 | ||
לקוחות, נטו | 180 | ספקים | 150 | ||
השקעות מוחזקות למסחר | 200 | שיקים לפירעון | 30 | ||
חייבים שונים | 40 | זכאים שונים | 50 | ||
מלאי | 200 | דיבידנד לשלם | 80 | ||
סך רכוש שוטף | ____________ 1120 | סך התחייבויות שוטפות | ____________ 390 | ||
רכוש לא שוטף | התחייבויות לא שוטפות | ||||
השקעות המוחזקות לפדיון | 120 | הלוואות לזמן ארוך מבנקים | 400 | ||
השקעות בני"ע סחירים זמינים למכירה | 90 | הטבות לעובדים בעת פרישה, נטו | 320 | ||
רכוש קבוע, נטו | באור 1 | 350 | סך התחייבויות לא שוטפות | ____________ 720 | |
נדל"ן להשקעה - ש"ה | 250 | ||||
רכוש בלתי מוחשי, נטו | 70 | ||||
סך רכוש לא שוטף | ____________ 880 | ||||
הון עצמי | |||||
הון מניות נפרע | 100 | ||||
קרן הון - פרמיה על מניות | 120 | ||||
י.רווח שלא יועד | 670 | ||||
סך הון עצמי | ____________ 890 | ||||
סך נכסים | ____________ ____________ 2000 | סך התחייבויות | ____________ ____________ 2000 |
באורים | |
באור 1 - רכוש קבוע, נטו | |
רכוש קבוע - עלות | 600 |
(250) | |
_____________ 350 |
חברת "הידד לאיזון" בע"מ | |||||
מאזן ליום 31.12.2017 (אלפי ש"ח) | |||||
רכוש שוטף | התחייבויות שוטפות | ||||
מזומנים ושווי מזומנים | 30 | אשראי לז"ק | באור 4 | 110 | |
השקעות בניירות ערך למסחר שוטף | 80 | ספקים – חן פתוחים | 160 | ||
לקוחות, נטו | באור 1 | 630 | שיקים לפירעון | 50 | |
חייבים שונים | 65 | זכאים ויתרות זכות | באור 5 | 215 | |
הוצאות מראש | 55 | דיבידנד לשלם | 70 | ||
מלאי | 130 | הפרשה לחופשה | 475 | ||
סך רכוש שוטף | ____________ 990 | סך התחייבויות שוטפות | ____________ 1080 | ||
רכוש לא שוטף | התחייבויות לא שוטפות | ||||
השקעות בניירות ערך סחירים מוחזקים לפדיון | 700 | הלוואה מבנק ל"א | 120 | ||
ר"ק | באור 2 | 1240 | אגרות חוב | 600 | |
רכוש בלתי מוחשי | באור 3 | 75 | הטבות לעובדים לאחר העסקה | 220 | |
סך רכוש לא שוטף | ____________ 2015 | סך התחייבויות לא שוטפות | ____________ 940 | ||
הון עצמי | |||||
הון מניות רגילות | 900 | ||||
קרון הון - פרמיה על מניות | 100 | ||||
י.רווח | (15) | ||||
סך הון עצמי | ____________ | ||||
סך נכסים | ____________ ____________ 3005 | סך התחייבויות | ____________ ____________ 3005 |
באורים | |
באור 1 - לקוחות, נטו | |
לקוחות | 700 |
הפרשות לחובות מסופקים | (70) |
____________ 630 | |
באור 2 - ר"ק | |
כלי רכב - עלות | 200 |
בניינים - עלות | 1200 |
כלי רכב - פחת נצבר | (60) |
בניינים - פחת נצבר | (100) |
____________ 1240 | |
באור 3 - רכוש בלתי מוחשי | |
פטנטים, לאחר הפחתה | 50 |
עלויות פיתוח שהוונו | 25 |
____________ 75 | |
באור 4 - אשראי לז"ק | |
בנקים - משיכת יתר | 90 |
חלות שוטפת של הלוואה לזמן ארוך | 20 |
____________ 110 | |
באור 5 - זכאים ויתרות זכות | |
מקדמות מלקוחות | 160 |
הוצאות לשלם | 55 |
____________ 215 |
חברת "וולמארט" | ||
דוח רוו"ה לשנת 2017 (באלפי ש"ח) | ||
הכנסות ממכירות, נטו | 35 | |
עלות מכירות | (28) | |
רווח גולמי | _________ 7 | |
הכנסות אחרות | ||
רווח ממכירות ציוד ומכונות | 1.4 | |
הוצאות מכירה ושיווק | באור 1 | (3.95) |
הוצאות הנה"כ | באור 2 | (1.7) |
רווח מפעולות | _________ (4.25) | |
רווח תפעולי | _________ _________ 2.75 | |
הוצאות מימון | ||
הוצאות ריבית על הלוואות | (0.3) | |
הוצאות מימון נטו | _________ (0.3) | |
רווח לפני מיסים על הכנסה | _________ _________ 2.45 | |
הפסד מהפסקת פעילות במוצרי ספורט, לאחר מס | (0.39) | |
רווח נקי | _________ 2.06 | |
דוח ייעוד רווחים לשנת 2017 | ||
י.רווח לתחילת שנה 1.1.17 | 28.94 | |
רווח השנה | 2.06 | |
י.רווח לייעוד | _________ 31 | |
דיבידנד שהוכרז ושולם | (1.5) | |
י.רווח לסוף שנה | _________ 29.5 |
חברת "וולמארט" | |||||
מאזן ליום 31.12.2017 (אלפי ש"ח) | |||||
רכוש שוטף | התחייבויות שוטפות | ||||
מזומנים | 4 | בנק - משיכת יתר | 1 | ||
השקעות מוחזקות למסחר | 1.4 | ספקים | 5 | ||
לקוחות, נטו | באור 3 | 0.7 | הפרשה לחופשה | 1.6 | |
חייבים אחרים | 2.6 | זכאים שונים | 1.1 | ||
מלאי | 1.2 | ||||
סך רכוש שוטף | ____________ 9.9 | סך התחייבויות שוטפות | ____________ 8.7 | ||
רכוש לא שוטף | התחייבויות לא שוטפות | ||||
הלוואות ז"א שנתנו | 0.8 | הלוואות מבנק לז"א | 2.5 | ||
נדל"ן להשקעה | 1.9 | התחייבויות הטבות לעובדים, נטו | 1 | ||
רכוש קבוע, נטו | באור 4 | 33.1 | |||
סך רכוש לא שוטף | ____________ 35.8 | סך התחייבויות לא שוטפות | ____________ 3.5 | ||
הון עצמי | |||||
הון מניות | 3 | ||||
קרנות הון | 1 | ||||
יתרת רווח | 29.5 | ||||
סך הון עצמי | ____________ 33.5 | ||||
סך נכסים | ____________ ____________ 45.7 | סך התחייבויות | ____________ ____________ 45.7 |
באורים | |
באור 1 - הוצאות מכירה ושיווק | |
הוצאות עמלות לסוכני מכירות | (1.6) |
הוצאות בגין תערוכות | (1.7) |
הוצאות פרסום | (0.65) |
____________ (3.95) | |
באור 2 - הוצאות הנה"כ | |
הוצאות תקשורת (הנהלה) | (0.7) |
הוצאות שכר עבודה (הנהלה) | (0.6) |
הוצאות אחזקת כלי רכב (הנהלה) | (0.25) |
הוצאות אחזקת משרד (הנהלה) | (0.15) |
____________ (1.7) | |
באור 3 - לקוחות, נטו | |
לקוחות - חן פתוחים | 1.2 |
הלח"מ | (0.5) |
____________ 0.7 | |
באור 4 - רכוש קבוע, נטו | |
מבנים, נטו | 29.1 |
מכונות וציוד, נטו | 4 |
____________ 33.1 |
אירוע | נכסים | התחייבויות | הון עצמי | ||||
מזומן | הכנסות לקבל | הוצאות מראש | הוצאות לשלם | הכנסות מראש | הכנסות | (הוצאות) | |
1. הוצ' שכר מראש | 9 | 9 | |||||
2. הוצ' פרסום מראש | 13 | 13 | |||||
3. הוצ' ארנונה לשלם | 8 | (8) | |||||
4. הוצ' חשמל לשלם | 6 | (6) | |||||
5. הכנסות שכ"ד מראש | 44 | (44) | |||||
6. הכנסות שכ"ד לקבל | 8 | 8 | |||||
7. הוצ' פרסום השנה | (9) | (9) | |||||
8. הוצ' שכר במזומן | (4.5) | (4.5) |